殡仪馆是为全社会殡葬服务的机构，是社会主义精神文明建设的一个阵地。殡仪馆使人们在殡仪活动中悲伤得到慰藉、情感得以抒发、哀思有所寄托，倡导文明、健康、进步的殡仪活动，可起到移风易俗和引导合理消费的作用，同时对集约、节约用地和保护生态环境等具有重要现实意义。

由于文水县原有殡仪馆建设年代早，设施陈旧落后，即使改扩建后也不能满足现行标准下的殡葬需要，严重制约了县域殡葬业改革和发展。为了适应社会发展需要，加强殡葬管理，推进殡葬改革，革除丧葬陋习，提倡文明节俭办丧事，促进社会主义精神文明建设，更好地满足人民群众对基本殡葬公共服务的需要，文水县民政局根据县委、县政府相关要求，提出了文水县殡仪馆建设项目。

一、项目基本情况

（一）项目立项背景

生老病死是人类发展的自然规律，殡葬是一个古老的话题。殡葬业不是简单社会公益事业和公共服务，而是生命传承的事业，是下一代传承上一代人的血缘生命、人际生命、社会生命和精神生命。殡、葬、祭都是为了精神传承、传统忠孝、感恩文化。从新中国成立到现在，殡葬事业的发展已有70年的历史。随着社会的进步、经济的发展、人口的增长、年龄结构的变化、资源的锐减和环境的恶化，人们对殡葬业的发展提出了更高的要求，倡导低碳祭祀、绿色殡葬、忠孝感恩、文明节俭办丧事成为我国殡葬业发展的新方向。

殡仪馆是为全社会殡葬服务的机构，是社会主义精神文明建设的一个阵地。殡仪馆使人们在殡仪活动中悲伤得到慰藉、情感得以抒发、哀思有所寄托，倡导文明、健康、进步的殡仪活动，可起到移风易俗和引导合理消费的作用，同时对集约、节约用地和保护生态环境等具有重要现实意义。

党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央坚持以人民为中心的发展思想，把增进民生福祉作为发展的根本目的。加强殡葬改革和殡葬基础设施建设是满足人民群众需求、保障和改善民生、促进精神文明和生态文明建设的重要社会变革。随着我市新型工业化、农业现代化、城镇化和经济社会的快速发展，实施乡村振兴战略和推进生态文明建设对殡葬改革提出了新的要求，应对各类突发事件也赋予殡葬服务新的任务。随着人民生活水平不断提高，殡葬改革的不断深入，人民群众对殡葬服务提出更高的要求。

（二）项目（政策）主要内容

殡仪馆作为政府公共服务的重要组成部分，政府相关部门不仅担负着殡葬改革的历史使命，也承担着解决困难群体死无所葬的重任和突发事件、无名遗体的处理工作。殡仪事业与人民群众切身利益密切相关。因此，殡仪馆建设是贯彻落实科学发展观、实现经济与社会协调发展、构建社会主义和谐社会的重要内容之一。随着经济建设步伐不断加快，城市品位不断提升，城乡居民物质文化生活水平不断提高，人民群众对殡葬服务有了更高的要求，政府应以殡葬业建设作为建设新型城镇的一项大事来抓，使该项目在建设和谐社会，发扬忠孝感恩先辈传统文化中发挥作用。

文水县经济快速发展，原有殡葬馆因规模小设施设备条件简陋落后，不能满足人民群众对基本殡葬公共服务的需要，为满足群众不同档次的合理要求，促进社会主义精神文明建设，综合考虑殡葬管理工作的特殊性、科学性、复杂性、连续性，拟在文水县马西乡马西村康家堡组新建一座功能完善、形式庄重、美观明亮，设备先进齐全的殡仪馆。

1、项目基本情况

（1）建设规模确定　

文水县常住总人口37.3万人，综合按照《山西省殡葬基础设施建设指南》、《吕梁市殡葬基础设施建设指南》规定，建设规模确定本项目为省定四类殡仪馆或市定二类殡仪馆，规划占地面积26648.48㎡、约合39.97亩，总建筑面积　6019.15　㎡。

（2）主要功能区面积确定

火葬殡仪馆各功能分区用房面积比例符合《山西省殡葬基础设施建设指南》、《吕梁市殡葬基础设施建设指南》的规定。本项目主要建设内容包括：业务区　786.8　㎡、遗体处理及火化区1895.6　㎡、悼念区　1484.92　㎡、骨灰寄存区　663.82　㎡，祭扫区　94.72　㎡，后勤管理区　811.29　㎡，室外公共卫生间3处共　171.12　㎡，门房　42.56㎡，配电室　68.32　㎡。

（3）配套工程

本项目配套工程主要包括土方、挡墙、排水沟、消防水池及泵房、场地管线、大门、围墙、绿化、场区道路广场、水源井、10KV　供电等工程。

（4）设备购置

本项目购置火化机及尾气处理设备、遗物焚烧及尾气处理设备、殡仪专用车、遗体清洗消毒设备、遗体冷藏柜、遗体瞻仰柜、空气净化系统、遗体防腐整容设备、悼念厅设备、推尸车等专用设备。

（三）项目（政策）总体目标

本项目旨在解决文水县原有殡仪馆建设年代早，设施陈旧落后，即使改扩建后也不能满足现行标准下的殡葬需要，严重制约了县域殡葬业改革和发展。

为了适应社会发展需要，加强殡葬管理，推进殡葬改革，革除丧葬陋习，提倡文明节俭办丧事，促进社会主义精神文明建设，更好地满足人民群众对基本殡葬公共服务的需要，本项目的建设是殡葬业发展、社会进步的必然要求，是促进可持续发展、构建和谐社会的需要，是完善殡葬服务设施、加强殡葬管理的需要，是城镇化建设和人民生活的需要，是精神文明建设的重要内容。

（四）项目（政策）绩效目标

1、项目总体绩效目标

该项目建设是一项关系民生、构建和谐社会的惠民工程，随着经济建设步伐不断加快，城市品位不断提升，城乡居民物质文化生活水平不断提高，人民群众对殡葬服务有了更高的要求，政府应以殡葬业建设作为建设新型城镇的一项大事来抓，使该项目在建设和谐社会，发扬忠孝感恩先辈传统文化中发挥作用，更好的为社会发展做出贡献，带来良好的社会效益。

2、项目具体绩效目标

（五）项目（政策）资金构成

项目建设总投资7275万元，其中，建安工程费4710万元，设备购置费1502万元，工程建设其他费524万元，预备费539万元。

二、事前绩效评估工作开展情况

（一）评估目的及对象

本次事前绩效评估对象为文水县殡仪馆建设项目，通过评估该项目的立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案有效性、筹资合规性等内容，发现该项目在策划实施阶段的不足，分析其产生的原因，以提出可行性建议，增强项目建设的科学性，同时也为合理安排项目建设提供重要的参考依据。

（二）评估思路及方式方法

1、评价思路

本次事前绩效评估以项目是否符合建设条件及要求为目标，主要对该项目的立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案有效性、筹资合规性五方面进行综合评估、分析与论证，并提出相关建议。

立项必要性主要评估项目设立是否符合相关宏观政策要求，是否与部门职能、规划及年度重点工作相关，是否有迫切的现实需求和明确的服务对象，并重点关注项目是否符合政策要求。

投入经济性主要评估项目是否已经明确项目主体及具体建设内容，人员、设施、物资等基础保障条件是否具备，不确定因素和风险是否可控，项目是否采取有效的过程控制措施，项目设立、清理和退出是否有明确的时限和步骤，是否有保证项目绩效可持续发挥的配套机制等，并重点关注项目前期手续的完备情况等。

绩效目标合理性，主要评估项目绩效目标是否明确，绩效目标与预定工作内容是否具有相关性，绩效目标和绩效指标与现实需求是否匹配，绩效目标和指标是否细化、量化、可衡量等。

实施方案有效性主要评估项目投资计划是否科学合理，与项目建设需求是否匹配，同时重点关注项目成本、效益是否按相关标准测算、是否满足投资需求，以及后续的效益是否科学合理、风险防控措施是否有效。

筹资合规性重点关注项目资金投入是否必要，有无其他替代筹资渠道；在满足此条件的基础上，进一步对资金来源渠道、筹措程序是否合规，申请额度是否合理，投资计划是否科学等方面进行评估。

2、评价方法

本次事前绩效评估主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等方法进行论证。具体内容如下：

（1）成本效益分析法。本次事前绩效评估过程中将预期的投入与预期产出、效益进行关联性分析，从而论证项目开展的必要性。

（2）比较法。将计划实现的目标与预期实施效果等情况进行比较，评估项目实施的必要性、可行性。

（3）因素分析法。本次事前绩效评估过程中对影响项目实施目标实现和实施效果的内外部因素进行梳理，综合分析各种因素对绩效目标实现的影响程度进行评估。

（4）公众评判法。本次事前绩效评估过程中通过采取专家评估等方式，对项目的筹资合理性及投资经济性等方面提供咨询意见和支撑。

（三）评估工作程序

本次事前绩效评估遵循全面考虑、重点突出的原则，通过成立评估工作组、资料收集与审核、拟定评估方案、现场调研、综合评估、提交报告等工作程序，同时在整个评估过程中采用专家咨询的方式，对文水县殡仪馆建设项目进行全面评估。主要评估程序如下：

1．成立评估工作组。抽调相关部门业务骨干及工程专家，组成评估工作组，以单位分管领导为组长，专门负责此次事前绩效评估工作，明确评估对象及评估范围。

2．资料收集与审核。评估工作组根据评估对象和评估需要，全面收集文水县殡仪馆建设项目有关的数据和资料，并进行审核、整理与分析，申报单位应按要求提供相关资料，并对资料的真实性负责。

3．拟定事前绩效评估工作方案。评估工作组结合事前绩效评估工作要求，拟定工作方案，包括评估对象、内容、方法、时间安排等。

4．现场调研。评估工作组现场听取项目负责人及技术负责人员汇报和介绍，对所提供的有关资料进行分类、整理和分析，同时组织专家进行论证并提出专业意见，评估工作组结合、汇总专家的评估结果提出评估意见。

5．综合评估。评估工作组在现场调研的基础上，选择适当的评估方法，对照评估方案中的内容，对文水县殡仪馆建设项目立项进行综合评判。

6．提交报告。评估工作组按照规定的报告格式，撰写事前绩效评估报告，评估报告应当依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正，报告内容应当涵盖评估对象概况、评估所采用的方式和方法、评估的主要内容及结论、相关建议及其他需要说明的事项等。

三、综合评估情况与评估结论

（一）立项必要性

项目立项必要性指标从政策相关、职能相关、需求相关、财政投入四个方面进行评估。分值共计30分，本项目实际得分30分，得分率100.00％。各项考评指标得分情况详见下表：

项目立项必要性指标得分情况

1．A1政策相关：分值8分，得分8分。

政策相关性指标，评估项目是否符合国家、山西省、吕梁市、文水县相关行业宏观政策。

该项目立项符合《山西省殡葬基础设施建设指南》、《吕梁市殡葬基础设施建设指南》的规定，殡仪事业与人民群众切身利益密切相关。因此，殡仪馆建设是贯彻落实科学发展、实现经济与社会协调发展、构建社会主义和谐社会的重要内容之一。项目建成后，可满足人民群众对殡葬公共服务的需要，更好地发挥殡仪馆在殡葬服务中的作用，对革除丧葬陋俗，提倡文明节俭办丧事，促进社会主义精神文明建设具有重要的促进作用，项目具有显著的社会效益。　

根据评分标准，本指标实际得分8分。

2．A2职能相关：分值8分，得分8分。

职能相关性指标，评估项目与主管部门职能、规划及当年重点工作是否相关。

加快推进文水县殡仪馆建设项目工程建设，有效改善原有殡仪馆建设年代早，设施陈旧落后，即使改扩建后也不能满足现行标准下的殡葬需要。政府相关部门不仅担负着殡葬改革的历史使命，也承担着解决困难群体死无所葬的重任和突发事件、无名遗体的处理工作。殡仪馆作为政府公共服务的重要组成部分，殡仪事业与人民群众切身利益密切相关。

因此，深化殡葬事业改革，革除丧葬陋习，提倡文明节俭办丧事，促进社会主义精神文明建设，满足人民群众对殡葬公共服务的需要，更好地发挥殡仪馆在殡葬服务中的作用，是部门履职所需。

根据评分标准，本指标实际得分8分。

3．A3需求相关：分值7分，得分7分。

需求相关性指标，评估项目是否具有现实需求，需求是否迫切；是否有可替代性；是否有确定的服务对象或受益对象。

文水县殡仪馆建设项目具有一定的迫切需求。随着我市新型工业化、农业现代化、城镇化和经济社会的快速发展，实施乡村振兴战略和推进生态文明建设对殡葬改革，提出了新的要求，应对各类突发事件也赋予殡葬服务新的任务。随着人民生活水平不断提高，殡葬改革的不断深入，人民群众对殡葬服务提出更高的要求。项目建成后可满足区域内人民群众对殡葬公共服务的需要，更好地发挥殡仪馆在殡葬服务中的作用，对革除丧葬陋俗，提倡文明节俭办丧事，促进社会主义精神文明建设具有重要的促进作用，项目具有显著的　

社会效益。

根据评分标准，本指标实际得分7分。

4．A4财政投入：分值7分，得分7分。

财政相关性指标，评估项目是否具有公共性；是否属于公共财政支持范围。

文水县殡仪馆建设项目为文水县政府公共服务内容，具有非营利性和社会效益性，属于公共财政支持范围。

根据评分标准，本指标实际得分7分。

（二）投入经济性／政策保障充分性

项目投入经济性指标从投入合理、成本控制两个方面进行考察。分值共计20分，本项目实际得分19.76分，得分率98.8％。各项考评指标得分情况详见下表：

项目投入经济性指标得分情况

1．B1投入合理：分值10分，得分9.88分

投入合理性指标，评估项目投入资源及成本是否与预期产出及效果相匹配；投入成本是否合理，成本测算依据是否充分；其它渠道是否有充分投入。

根据《文水县行政审批服务管理局关于文水县殡仪馆建设项目可行性研究报告（代项目建议书）的批复》（文审管投资发〔2022〕45号），项目估算总投资为7275万元，2022年文水县殡仪馆建设项目以项目建成为起点，投入与预期产出相匹配，投入成本及测算依据充分合理。投资计划需求与项目进度匹配度较高。

根据评分标准，本指标实际得分9.88分。

2．B2成本控制：分值10分，得分9.88分。

成本控制指标评估项目是否采取相关成本控制措施，成本控制措施是否有效。

本项目的投资计划安排及成本控制，根据经批准的总投资和工期，合理安排投资计划，要与总体规划要求相适应，保证按期完工，严格执行基本建设财务、管理的各项制度，保证资金筹措到位、控制建设成本，确保资金使用有效合理。

根据评分标准，本指标实际得分9.88分。

（三）绩效目标合理性

项目绩效目标合理性指标从目标明确性、目标合理性两个方面进行考察。分值共计15分，本项目实际得分13.88分，得分率92.53％。各项考评指标得分情况详见下表：

项目绩效目标合理性指标得分情况

1．C1目标明确性：分值8分，得分7.5分。

目标明确性指标，评估项目绩效目标设定是否明确；与部门长期规划目标、年度工作目标是否一致；项目受益群众定位是否准确；绩效目标和指标设置是否与项目高度相关。

该项目在填报绩效目标申报表时，形成了清晰、可衡量的绩效指标，对项目总目标进行了细化分解，能够覆盖项目总体的产出、效益目标，绩效指标明确。各项指标及指标值见下表：

项目绩效目标表

根据评分标准，本指标实际得分7.5分。

2．C2目标合理性：分值7分，得分6.38分。

目标合理性指标，评估项目绩效目标与项目预计解决的问题是否匹配；绩效目标与现实需求是否匹配；绩效目标是否具有一定的前瞻性和挑战性；绩效指标是否细化、量化，指标值是否合理。

2022年文水县殡仪馆建设项目工程建设完成后，可满足人民群众对殡葬公共服务的需要，更好地发挥殡仪馆在殡葬服务中的作用，对革除丧葬陋俗，提倡文明节俭办丧事，促进社会主义精神文明建设具有重要的促进作用，项目具有显著的社会效益。该绩效目标与项目预计解决的问题、现实需求相匹配。

根据评分标准，本指标实际得分6.38分。

（四）实施方案有效性

项目实施方案有效性指标从实施内容明确性、实施方案可行性、过程控制有效性三个方面进行考察。分值共计20分，本项目实际得分18.13分，得分率90.65％。各项考评指标得分情况详见下表：

项目实施方案有效性指标得分情况

1．D1实施内容明确性：分值6分，得分6分。

实施内容明确性指标考核项目内容是否明确、具体，与绩效目标是否匹配。

2022年文水县殡仪馆建设项目建设主体明确。该项目实施内容已初步明确，该项目的建设与绩效目标相匹配，可满足人民群众对殡葬公共服务的需要，更好地发挥殡仪馆在殡葬服务中的作用。

根据评分标准，本指标实际得分6分。

2．D2实施方案可行性：分值7分，得分6.25分。

实施计划可行性指标评估项目技术路线是否完整、先进、可行、合理，与项目内容及绩效目标是否匹配；项目组织、进度安排是否合理；与项目有关的基础设施条件是否能够得以有效保障。

根据《文水县行政审批服务管理局关于文水县殡仪馆建设项目可行性研究报告（代项目建议书）的批复》（文审管投资发〔2022〕45号），该项目建设周期为17个月，该项目由文水县民政局负责实施。

该项目建设符合城乡发展规划要求，人员、设施等基础保障条件均已具备。

根据评分标准，本指标实际得分6.25分。

3．D3过程控制有效性：分值7分，得分5.88分。

过程控制有效性，评估项目申报、审批、调整及项目资金申请、审批、拨付等方面已履行或计划履行的程序是否规范；项目组织机构是否健全、职责分工是否明确、项目人员条件是否与项目有关并得以有效保障；业务管理制度、技术规程、标准是否健全、完善，以前年度业务制度执行是否出现过问题，相关业务方面问题是否得到有效解决并配有相应的保障措施；项目执行过程是否设立管控措施、机制等，相关措施、机制是否能够保证项目顺利实施。

本项目已经按照相关程序获得可研批复、初设批复等手续，项目目前已完成的申报、审批流程较为规范，且下一步前期手续办理计划切实结合本项目特点，符合相关要求的规定。

项目资金申请、审批、拨付按照县级财政资金管理制度要求，由项目实施单位根据工程实施进度进行申请，县级财政部门负责审批，项目资金申请、审批流程规范。

项目组织管理方面，为确保项目建设任务顺利完成，文水县民政局成立各分项工程工作组并明确了各部门岗位职责，组织机构健全，人员分工明确。

根据评分标准，本指标实际得分5.88分。

（五）筹资合规性

项目筹资合规性指标从筹资合规性、财政投入能力、筹资风险可控性三个方面进行考察。分值共计15分，本项目实际得分14.88分，得分率99.20％。各项考评指标得分情况详见下表：

项目筹资合规性指标得分情况

1．E1筹资合规性：分值5分，得分5分。

筹资合规性指标，评估项目资金来源渠道是否符合相关规定；资金筹措程序是否科学规范，是否经过相关论证，论证资料是否齐全；资金筹措是否体现权责对等，财权和事权是否匹配。

2022年吕梁市文水县殡仪馆建设项目资金申请、审批、拨付按照县级财政资金管理制度要求，由项目实施单位根据工程实施进度进行申请，县级财政部门负责审批，项目资金申请、审批流程规范。

本项目共需筹措资金7275万元，资金来源除申请上级资金外，其余部分由县财政资金配套解决。资金来源渠道符合规定。

根据评分标准，本指标实际得分5分。

2．E2财政投入能力：分值5分，得分4.88分。

财政投入能力，评估市、县财政资金配套方式和承受能力是否科学合理；各级财政部门和其他部门是否有类似项目资金重复投入；财政资金支持方式是否科学合理。

2022年文水县殡仪馆建设项目可解决人民群众对殡葬公共服务的需要，更好地发挥殡仪馆在殡葬服务中的作用，对革除丧葬陋俗，提倡文明节俭办丧事，促进社会主义精神文明建设具有重要的促进作用。本项目未出现与相关部门同类项目或部门内部相关项目资金重复投入的现象。本项目属于文水县政府公共服务内容，具有非营利性和社会效益性，属于公共财政支持范围。

根据评分标准，本指标实际得分4.88分。

3．E3筹资风险可控性：分值5分，得分5分。

筹资风险可控性，评估项目对筹资风险认识是否全面；是否针对预期风险设定应对措施；应对措施是否可行、有效。

2022年文水县殡仪馆建设项目以项目建成为起点，收入和成本内容全面，测算依据充分合理。为避免各种风险给项目带来损失，在投资决策过程中，准确的识别风险因素并判断风险等级十分必要。因此本项目根据经批准的总概算和工期，合理安排投资计划，阶段计划投资的安排要与总体规划要求相适应，保证按期完工，严格执行基本建设财务、管理的各项制度，保证资金筹措到位、控制建设成本，确保资金使用效益。

根据评分标准，本指标实际得分5分。

（六）项目绩效得分汇总表

项目绩效得分汇总表

四、总体结论

1、项目建设符合相关法律法规和政策规划要求；　

2、项目建设是加强殡葬管理，深化殡葬事业改革，促进社会主义精神文明建设的需要，是移风易俗、革除丧葬陋俗，提倡文明节俭办丧事的需要，是满足人民群众基本殡仪服务需要。项目建设是必要的。　

3、项目建设条件成熟，建设规模适度，建设方案及建设标准合理，项目建设是可行的。　

4、项目建成后，可满足人民群众对殡葬公共服务的需要，更好地发挥殡仪馆在殡葬服务中的作用，对革除丧葬陋俗，提倡文明节俭办丧事，促进社会主义精神文明建设具有重要的促进作用，项目具有显著的社会效益。　

5、风险分析表明，项目风险程度较小，通过采取一定的风险防范和化解措施后，风险发生的程度会进一步降低，在可接受范围内。　

综上研究分析，项目建设是必要的，也是可行的，建议予以支持。

五、评估的相关建议

建议各级政府相关部门支持该项目的建设，尽快落实建设资金，确保按期投入使用，早日发挥其应有的效益。

六、其他需要说明的问题

无